創業財務規劃運作

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創業財務規劃運作. ◆新創事業計畫的意義與發展 ◆財務規劃和預測 ◆風險的意義和管理 ◆案例說明 報告人 : 石紹成 台灣及中國 會計師. 新創事業「計」劃是什麼 ?. ◆它是企業的生命故事,「 企 」圖透過 寫 ( 規劃 ) 與做 ( 執行 ) 的過程 把社會事物變的更好 ◆它是創業家為發展核心事業,深入思考各種 成功關鍵因素 ,隨時間演進與環境變遷而持續修正的一部「 打帶跑 」計畫 ◆新創事業計畫中有一篇按照 營運模式 發展,運用「數字」來整合各種資源後的可能產出,稱之為「 財務規劃和預測 」. 財務報表在企業管理上的意義.
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創業財務規劃運作◆新創事業計畫的意義與發展◆財務規劃和預測◆風險的意義和管理◆案例說明報告人: 石紹成 台灣及中國 會計師新創事業「計」劃是什麼?◆它是企業的生命故事,「企」圖透過寫(規劃)與做(執行)的過程把社會事物變的更好◆它是創業家為發展核心事業,深入思考各種成功關鍵因素,隨時間演進與環境變遷而持續修正的一部「打帶跑」計畫 ◆新創事業計畫中有一篇按照營運模式發展,運用「數字」來整合各種資源後的可能產出,稱之為「財務規劃和預測」財務報表在企業管理上的意義
  • 企業經營所需資金來源與運用(亦即會計學上的借貸法則)過程中的規劃與監督
  • 資金運用四原則 :1)安全性2)流動性3)收益性4)效率性
  • 流動資金的來源與運用;營業週期的意義
  • 固定資金的來源與運用;負債比率的意義
  • 財務報表在企業管理上的應用財務報表(應計基礎)在企業經營上的管理功能1) 經濟活動(收入與支出)的監督2)現金流量(流入及流出)的穩定3)資產及資本結構的安全財務規劃和預測時常用之財務比率 1)成本率/毛利率 2)損益平衡點 3)投資報酬率財務規劃和預測-工具◆預計損益表(範例)◆預計資產負債表(範例)◆預計現金流量表(範例)依據經營模式,產品特性,行銷計畫,內外部資源配置,合理的假設推算財務規劃的數字及報表1)假設事項 2)檢討及更新時程 3)評量指標4)由誰負責什麼項目5)重要項目時程表及里程碑6)各項目展開行動的成本假設基礎是什麼?依據是什麼?成本率/毛利率的意義
  • 銷貨成本/銷貨收入 ; 銷貨毛利/銷貨收入
  • 成本率=單位生產成本/單位售價
  • 毛利率=(單位售價-單位生產成本)/單位售價
  • =1- 成本率
  • 單位生產成本=單位原料成本+(人工成本+製造費用亦即總加工成本)/總生產量
  • 採比較法或增量法找尋標竿同業來設算
  • 損益平衡點的意義-損益平衡點之銷售收入($) 亦即總營業收入=總營業成本 亦即單位售價x銷售量=單位變動成本x銷售 量+總固定費用-必須銷售多少數量的產品才能達到損益平衡-損益平衡點之銷售數量(Q)=總固定費用/單位售價-單位變動成本預計損益表
  • 銷售預算
  • -環境、產業及市場分析-銷售預測-銷售計劃-銷售預算
  • 財務利息及所得稅預算
  • 成本及費用預算
  • -單位產品生產成本-產品開發費用-行銷及配售費用-行政及管理費用-固定費用及變動成本習性分析 *變動成本以原物料成本為主 *固定費用以營業費用為主損益表-共同百分比(比較法)西元2008年(單位:百萬元)貴公司 同業 有利(不利)差異銷售收入 24.2 100% 37.3 100% 0%銷售成本    6.4 26%13.4 36%10%銷售毛利17.8 74%23.964% 10%行銷及配售 7.6 31% 14.8 40% 9%產品開發 0.4 2% - 0% (2%)行政及管理 2.2 9% 4.7 13% 4%營業費用 10.2 42% 19.5 52% 10%營業淨利7.6 31% 4.4 12% 19%利息收入(支出) 0.0 0%(0.3)-1% 1%稅前利益 7.6 31% 4.2 11% 20%所得稅 3.012%1.6 4% 8%稅後純益 4.619%2.67%12%損益平衡點分析-釋例風險是什麼?
  • 風險的意義-不確定
  • 風險的型態
  • 情境式模擬分析(敏感度分析)
  • 掌控風險四部曲
  • 管理新創事業風險的作法
  • 風險的型態宏觀面微觀面市場需求變動風險營運作業風險信用風險流動性風險資訊技術風險法律風險(智財權)人力資源風險
  • 政治及政策風險
  • 經濟及產業風險
  • 社會及環境風險
  • 科技及技術風險
  • 情境式模擬分析(敏感度分析)
  • 隨時間演進及環境變遷預作悲觀假設
  • 銷售數量及單價下降
  • 成本及費用升高
  • 資產價值減損
  • 或有負債產生
  • 現金流量出現赤字危機,收不抵支
  • 掌控風險四部曲
  • 培養全員對成本的認知和控管意識
  • 建立決策、營運及財務流程作業標準化,讓權力分配機制及責任分明
  • 將風險量化,回歸財務流程控管(目標管理) ,依風險等級讓不同層級員工作決定
  • 做好員工激勵及利益分配機制
  • 管理新創事業風險的作法
  • 尋求攸關且充分的資訊
  • 將投資極小化
  • -採用標準(通用)供應品或原物料-借用或租用資產-尋找能將固定費用轉化為變動成本的方法-事先訂下損益平衡點
  • 保持彈性
  • -產品技術能力的轉換-目標市場及客戶的轉換-團隊組織及人才的轉換-財務能力的轉換Q & A謝 謝敬請指教
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